Aangifte inkomstenbelasting

Als ondernemer doe je een aangifte inkomstenbelasting (IB) via box 1 “winst uit onderneming”. Als sprake is van bijverdiensten dan vallen je bijverdiensten misschien onder overige werkzaamheden. Weer anders wordt het als je directeur grootaandeelhouder bent met een BV. Dan ontvang je waarschijnlijk salaris (box 1) en inkomsten uit je aandelen zoals dividend of verkoopwinst (aanmerkelijk belang in box 2). Heb je ook vermogen dan kan dit vallen onder inkomsten uit sparen en beleggen in box 3.

Je merkt het al, inkomstenbelasting kan heel ingewikkeld worden. Dat is misschien ook wel de reden dat veel ondernemers misschien wel hun eigen boekhouding doen maar de jaaraangifte overlaten aan een boekhouder of belastingspecialist. Het kost namelijk een hoop tijd om alles uit te zoeken en je loopt een kans dat je het formulier verkeerd invult.

Ook als je een boekhouder hebt is het verstandig om te weten hoe de inkomstenbelasting ongeveer werkt. Stel je voor dat je een freelancer of zzp’er bent met een eenmanszaak. En de Belastingdienst heeft je aangemerkt als ondernemer voor de IB. Dan doe je aangifte in box 1 “winst uit onderneming”. Heb je veel vermogen dan kun je nog te maken krijgen met box 3, sparen en beleggen.

Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting?

De allereerste vraag gaat over je ondernemerschap. De belastingdienst kijkt vooral naar de volgende punten.

  • maak je winst en hoeveel? Als je structureel verlies maakt en het niet aannemelijk is dat je winst gaat maken is er wellicht geen onderneming.
  • Hoe zelfstandig ben je?
  • Heb je voldoende kapitaal om de onderneming op te starten en draaiende te houden?
  • Hoeveel tijd steek je in de zaak en is dit voldoende om de onderneming rendabel te maken?
  • Wie zijn je opdrachtgevers? Als het er eentje is dan kan het zijn dat je eigenlijk in loondienst bent. Ook als je alleen voor familie of vrienden werkt kan dit een teken zijn dat je geen ondernemer bent.
  • Hoe maak je jezelf bekend naar buiten? Als zelfstandig ondernemer die op zoek is naar opdrachten wordt wel een beetje verwacht dat je reclame maakt.
  • Loop je ondernemersrisico?
  • Ben je aansprakelijk voor de schulden van je onderneming?

Als je twijfelt, neem dan contact op met de belastingdienst.

Voordelig en snel boekhouden

Bij een eigen bedrijf hoort een administratie. En dat kost tijd en geld. De vraag is: hoeveel tijd en geld wil je besteden aan je boekhouding?

Als drukke ondernemer kies ik ervoor om zelf mijn facturen te versturen en de kosten in de gaten te houden. De complexe zaken besteed ik uit. Voor mij betekent dat:

  • maximaal overzicht
  • besparen op boekhoudkosten
  • een expert die de aangifte maakt
  • besparen op tijd

Hoe doe ik dat? Ik heb een online boekhoudprogramma waarin ik zelf mijn facturen maak, verstuur en invoer (ook inkoopbonnetjes). Bankafschriften kan ik automatisch inladen en koppelen aan de bonnetjes en facturen. Meer doe ik niet. Mijn boekhouder logt in en maakt van mijn gegevens een jaaroverzicht en verzorgt de belastingaangifte. Perfect.

Wanneer en hoe moet ik aangifte Inkomstenbelasting doen?

Meestal ontvang je in het begin van het jaar een brief dat je aangifte moet doen. Krijg je die niet, ga dan zelf informeren. Belasting betalen moet je toch dus laat je niet verrassen. Over het algemeen heb je wel enkele maanden (vaak tot 1 april). Haal je dit niet, onderneem dan tijdig actie en vraag uitstel aan. Als je bij een boekhouder zit die jouw aangifte doet dan kan die dat voor jou aanvragen.

Je doet de aangifte inkomstenbelasting elektronisch via het systeem van de belastingdienst of via je boekhouder/adviseur. Je kan in dit systeem je balans en verlies en winstrekening invullen. Vervolgens kun je aangeven of je nog speciale niet aftrekbare of extra aftrekbare posten kan opnemen.

Wat is een schattingsformulier?

Je aangifte doe je pas nadat het jaar is afgelopen. Door een schatting gedurende het jaar te doen krijg je een voorlopige aanslag en betaal je een gedeelte van de inkomstenbelasting gedurende het jaar. Je kan het zo regelen dat je (gemiddeld gezien) belasting betaald in de maand dat je het verdient. Nadat het jaar is afgelopen doe je een aangifte en kun je bepalen of je schatting klopte en correcties aanbrengen. Het tekort betaal je bij en het teveel krijg je dan terug.

Deze schatting kun je zelf aanvragen en ook kan de belastingdienst je een brief sturen waarin ze om een schatting vragen. Vul deze niet te hoog in want dan betaal je gedurende het jaar meer belasting dan nodig. Vul ook niet te weinig in want dan moet je waarschijnlijk flink bijbetalen als je de aangifte doet en dan kan er ook rente over berekend worden.

Wanneer krijg ik een definitieve aanslag?

De definitieve aanslag is in principe de uiteindelijke aanslag, behalve als er een navordering komt (zie volgende paragraaf). De definitieve aanslag komt meestal binnen drie jaar nadat je aangifte hebt gedaan verlengd met het uitstel dat je hebt gekregen. Als je om uitstel hebt verzocht tot 1 september dan begint dan pas de termijn te tellen.

Als je het niet eens bent met de definitieve aanslag, bijvoorbeeld omdat deze afwijkt van de aangifte kun je bezwaar maken. Overweeg of je hierbij een belastingadviseur wilt inschakelen. Zorg in ieder geval dat je een eventueel bezwaar op tijd indient.

Wat is navordering?

Als binnen een bepaalde termijn blijkt dat de aanslag niet klopte kan de inspecteur een navorderingsaanslag opleggen en de te weinig geheven belasting navorderen. Op deze belasting moet je rente betalen. Als het een fout van jezelf was kun je zelfs een boete krijgen. Een navorderingsaanslag kan alleen opgelegd worden als sprake is van kwade trouw of een nieuw feit.

Als je het niet eens bent met een navordering, kun je bezwaar maken. Overweeg of je hierbij een belastingadviseur wilt inschakelen. Zorg in ieder geval dat je een eventueel bezwaar op tijd indient.

Tarief Inkomstenbelasting 2013

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Salaris, winst, overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2011

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 19.645
37%

19,1%
2 € 19.646 t/m € 33.363
42%

24,1%
3 € 33.364 t/m € 55.991
42%

42%
4 € 55.992 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2013
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2013
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30% (van 4%)
Tarief Inkomstenbelasting 2012

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Salaris, winst, overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2011

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 18.945
33,1%

15,20%
2 € 18.946 t/m € 33.863
41,95%

24,05%
3 € 33.863 t/m € 56.491
42%

42%
4 € 56.492 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2012
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2012
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30% (van 4%)
Tarief Inkomstenbelasting 2011

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Salaris, winst, overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2011

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 18.628
33%

15,10%
2 € 18.629 t/m € 33.436
41,95%

24,05%
3 € 33.436 t/m € 55.694
42%

42%
4 € 55.695 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2011
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2011
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30%
Tarief Inkomstenbelasting 2010

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Salaris, winst, overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2010

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 18.218
33,45%

15,55%
2 € 18.219 t/m € 32.738
41,95%

24,05%
3 € 32.739 t/m € 54.367
42%

42%
4 € 54.368 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2010
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2010
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30%
Tarief Inkomstenbelasting 2009

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Salaris, winst, overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2009

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 17.878
33,50%

15,60%
2 € 17.879 t/m € 32.127
42%

24,10%
3 € 32.128 t/m € 54.776
42%

42%
4 € 54.777 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2009
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2009
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30%
Tarief inkomstenbelasting 2008

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 is bedoeld voor salaris, winst uit overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2008

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 17.579
33,60%

15,70%
2 € 17.560 t/m € 31.589
41,85%

23,95%
3 € 31.590 t/m € 53.860
42%

42%
4 € 53.861 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2008
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2008
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30%
Inkomstenbelasting 2007

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 is bedoeld voor salaris, winst uit overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2007

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 17.319
33,65%

15,75%
2 € 17.320 t/m € 31.122
41,40%

23,50%
3 € 31.123 t/m € 53.064
42%

42%
4 € 53.064 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2007
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

22% voor bedragen tot € 250.000 en 25% daarboven.
Box 3: Sparen en beleggen 2007
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.
Het tarief voor box 3 is 30%
Tarieven inkomstenbelasting 2006

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 is bedoeld voor salaris, winst uit overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2006

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 17.046
34,15%

16,25%
2 € 17.047 t/m € 30.631
41,45%

23,55%
3 € 30.632 t/m € 52.228
42%

42%
4 € 52.229 en hoger
52%

52%
Box 2: Aanmerkelijk belang 2006
Box 2 is bedoeld voor inkomsten uit aandelen die een aanmerkelijk belang vormen, bijvoorbeeld als je je eigen BV hebt.

Het tarief in box 2 is 25%.
Box 3: Sparen en beleggen 2006
Box 3 is bedoeld voor je spaargeld en beleggingen.

Het tarief in box 3 is 30%.
Tarief inkomstenbelasting 2005

Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 is bedoeld voor salaris, winst uit overige werkzaamheden (bijverdiensten) en winst uit onderneming.
Schijf

Belastbaar inkomen

Inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen 2005

Tot 65 jaar 65 jaar en ouder

1 tot en met € 16.893
34,40%

16,50%
2 € 16.894 t/m € 30.357
41,95%

24,05%
3 € 30.358 t/m € 51.762
42%

42%
4 € 51.763 en hoger
52%

52